Quais impostos um dentista paga? Guia completo para 2025

Os impostos que incidem sobre consultórios odontológicos

Consultórios odontológicos, assim como clínicas médicas, estão sujeitos a uma série de tributos federais, estaduais e municipais. A diferença entre pagar a alíquota mínima ou máxima pode representar economias de R$ 10.000 a R$ 50.000 por ano.

Tributos federais

• IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica):** Varia conforme o regime tributário. No Simples, está embutido na guia única. No Lucro Presumido, incide sobre 32% da receita com alíquota de 15%. No Lucro Real, sobre o lucro efetivo.

• CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido):** Semelhante ao IRPJ, com alíquota de 9% sobre a mesma base de cálculo.

• PIS e COFINS:** No Lucro Real, alíquotas de 1,65% e 7,6% sobre a receita. No Simples, estão unificados. Muitos dentistas no Lucro Real não aproveitam créditos sobre insumos odontológicos.

• INSS:** 20% sobre a folha de pagamento. Dentistas que contratam auxiliares e recepcionistas precisam controlar esse custo.

Tributos estaduais e municipais

• ICMS:** Aplicável apenas se o consultório comercializa produtos (cremes dentais, kits de higiene, etc.). Prestação de serviços não incide ICMS.

• ISS (Imposto Sobre Serviços):** Incide sobre serviços odontológicos, com alíquota que varia de 2% a 5% conforme o município.

O regime mais vantajoso para dentistas

A maioria dos consultórios odontológicos com faturamento até R$ 4,8 milhões/ano se beneficia do Simples Nacional, mas isso depende da proporção particular x convênio. Clínicas com grande volume de convênio podem pagar menos no Lucro Real.

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